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会計監査のチェックポイント | Topページへ | ||||
2003/1/11 | |||||
1 | 収入項目の監査 | ||||
管理費収入 | 規約で定めた金額が計上されているか | 未収金のチェックも | |||
修繕積立収入 | 規約で定めた金額が計上されているか | 未収金のチェックも | |||
受取利息 | 預金利息計算書 | ||||
自動販売機・各種サービス料・集会室使用料・物品販売収入のチェック | |||||
雑収入 | 上記につき組合の収入か、管理会社の収入かを明確に区分してあるか | ||||
駐車場(月極・臨時)自転車置場使用料の計上は正確か | |||||
広告塔・携帯電話アンテナの設置収入など計上してあるか | |||||
2 | 費用項目の監査 | ||||
管理委託費 | 契約書の確認 契約に基づく履行があるか | 契約の当事者の確認 | 支払事実の確認 | ||
賃借料 | 契約書の確認 | A・組合対/管理会社 | 領収書 | ||
リース料 | 契約書の確認 リース物件はあるか | B・組合対/業者直接 | 銀行振込書 | ||
EV保守費 | 契約書の確認 契約に基づく点検があるか | Aの場合管理会社の | 支払事実の確認 | ||
月次点検費用 | 契約書の確認 契約に基づく点検があるか | ピン撥ねもありうる | 支払事実の確認 | ||
多額の修繕費 | 契約書の確認 工事保証書はあるか | 見積書の確認 | 支払事実の確認 | ||
支払事実の確認 | |||||
小額の修繕費 | 請求書の確認 | 見積書の確認 | 支払事実の確認 | ||
公共料金 | 請求書の確認 | 支払事実の確認 | |||
高額物品の購入 | 請求書の確認 保証書はあるか | 見積書の確認 | 支払事実の確認 | ||
小額物品の購入 | 請求書の確認 | 支払事実の確認 | |||
消耗品 | 電球等は交換・在庫記録も必要か | ||||
損害保険料 | 保険証券の確認 | 支払事実の確認 | |||
その他費用 | 請求書の確認 | 支払事実の確認 | |||
3 | 資産項目の監査 | ||||
現金 | 出納帳の記帳状況 | 現金実残確認 | |||
預金 | 通帳・預金証書のチェック | 残高証明確認 | 預金名義確認 | 銀行印・管理状況 | |
未収管理費 | 滞納者個別に確認・滞納報告書の通りか | 督促は出ているか | 所有者変更時の精算 | ||
仮払金 | 内容確認・誤った支払を仮払いで処理して無いか | 仮払精算の確認 | 支払事実の確認 | ||
有価証券 | 証券確認 | 元金保証の有無 | 名義確認 | ||
前払い保険料 | 証券確認 | 保険期間の確認 | 保証内容の確認 | ||
4 | 負債項目の監査 | ||||
未払金 | 請求書確認 | ||||
借入金 | 残高証明確認 | 返済一覧表 | |||
預り金 | 内容確認 | 精算確認 | |||
前受金・仮受金 | 内容確認 | 精算確認 | |||
5 | 会計帳簿等の監査 | ||||
総勘定元帳 | 領収書・請求書・契約書等と支出内容を照合する。決算書と照合したか。 | ||||
現金出納帳 | 整然と記帳されているか。帳簿残高と現金実残の照合。 | ||||
預金帳簿 | 通帳及び残高証明とも照合 | ||||
領収証綴り | 不自然な領収書は無いか?領収証の無い支払はないか?あて先は管理組合か? | ||||
請求書綴り | あて先は管理組合か?管理会社となってはいないか? | ||||
6 | その他監査のポイント | ||||
当マンションの費用か? | |||||
別マンションの支払がまぎれこむ場合あるので注意 | |||||
管理会社が負担すべき経費が混じる場合もあるので注意 | |||||
不正に経費が払われる場合もある | |||||
以上の領収書・請求書の宛先が管理組合となっているか確認 | |||||
不要な支出は無いか? | |||||
契約書・領収書は揃っていても | |||||
無駄・不要な支出は無いかチェック | |||||
契約書の監査 | |||||
業務請負等の契約の当事者は「管理組合対管理会社」となっているか? | |||||
それとも当事者は「管理組合と業者」のと直接契約となっているか? | |||||
契約相手が管理会社の場合、中間マージンをピンはねされている場合がある。 | |||||
清掃業務の清掃道具、洗剤などは何処までがどちらの負担と決めたか | |||||
管理事務経費負担の境目は(組合負担or管理会社負担) | |||||
下請業者→元受業者→管理会社→管理組合 | |||||
上記の多段階契約の場合、各段階にマージンがありコストは高くなる。 | |||||
特別利害関係はないか? | |||||
業者・取引先と特定役員との利害関係は無いか | |||||
相見積はあるか? | |||||
高すぎないかチェック | |||||
工事業者の選定 | |||||
工事資格・許可証の写しを提出させたか | |||||
会社登記簿謄本を提出させたか | |||||
工事実績・経歴書を提出させたか | |||||
工事保証書を提出させたか | |||||
工事報告書を提出させたか(写真付き) | |||||
業者は工事中に損害保険をかけていたか | |||||
規約に反し無いか | |||||
特別決議事項に当たらないか | |||||
役員の利益相反行為は無いか | |||||
挙げればきりが無いが | |||||
この程度目を通せば一応監査したことになるのではないか |
マンション管理百科辞典では、マンション管理組合の監査業務を行なっています。
(1)定期(毎年の)監査は必要無いが、3年に一度位の精査(精密監査)を行なってみたい。
(2)分譲後、数年経ったので精査(精密監査)を行なってみたい。
(3)管理会社の会計報告に疑問があるので精密監査を行なってみたい。
(4)役員交替を機に精密監査を行なってみたい。
(5)今のところ東京23区及び近郊の地域に限定します。